必收藏的30个财税实操要点

1. 企业每月需缴哪些税种？
企业每个月需缴纳企业所得税、个人所得税、增值税、附加税、印花税。

2. 企业所得税税率怎么算？
2023年1月1日~2024年12月31日时间段内，企业盈利100万以下，企业所得税税率为5%；盈利100万至300万，税率为5%；盈利300万以上，税率为25%。

3. 哪些发票能算作公司成本票？
办公固定及消耗类费用、差旅交通类费用、企业培训及活动费、企业车辆费、推广及招待费、财务费等开具的发票，可作为公司成本票。

4. 哪些票据可抵扣进项税额？
增值税专用发票、机动车统一销售发票、飞机票、火车票等票据，可抵扣进项税额。

5. 普票和专票有啥区别？
• 抵扣区别：普票无法抵扣增值税，专票能够抵扣增值税。

• 税率区别：普票税率为3%，专票税率为13%、9%、6%。

• 联次区别：普票含记账联、发票联；专票含记账联、发票联、抵扣联。

6. 企业可以长期零申报吗？
零申报最好不超过6个月，不然容易引起税务局重点关注。

7. 企业没经营，就不用报税吗？
不可以！公司注册后，不管经营与否都得记账报税，没经营可以零申报。

8. 企业不想继续经营，该怎么处理？

可转让或注销，要是企业有价值，建议优先转让。

9. 发票开错了咋处理？

• 当月的发票：可以作废；

• 跨月的发票、成品油专用发票、销货退回的发票、电子发票：必须红冲。

10. 公司注册完成后，还要做哪些事？
要完成刻章、税务登记、记账报税、开通银行对公账户、企业年报这些事。

11. 超出经营范围能开票吗？
• 临时业务：可以自己开票；

• 经常业务：建议去工商局和税务局添加经营范围。

12. 企业得刻哪些章？
正常经营且要开票的企业，得刻制公章、法人章、财务章、发票章。

13. 企业怎么合理节税？
可以注册一家一般纳税人企业、一家小规模纳税人企业和一家个体户：

• 给客户开专票用一般纳税人企业；

• 客户不需要专票用小规模纳税人企业；

• 私人账户用得多的通过个体户。

14. 税局查账查什么？
主要检查合同、发票、上下游业务、资金流。

15. 小规模纳税人有什么优惠政策？
2023年：
• 月销售额10万及以下的增值税小规模纳税人不用交增值税；

• 适用3%征收率的应税销售收入按1%征收；

• 适用3%预征率的预缴增值税项目按1%预缴。

16. 金税四期重点查什么？
重点检查隐瞒收入、虚列成本、虚开发票、库存异常、社保异常、税负异常。

17. 哪些企业不用交企业所得税？
个人独资企业、合伙企业不用交企业所得税。

18. 发票能盖财务章或公章吗？
不可以！发票得盖发票专用章。

19. 对公账户可以转私人账户的情况有哪些？
• 发工资；
• 提备用金；
• 分股息；
• 还公司欠个人的借款。

20. 个人能开出发票吗？
可以，得去税务局申请，税率是3%。

21. 企业必须找代理记账吗？

不是必须，但对多数企业是优选！无论初创企业、中小微企业，还是业务扩张期企业，选有代理记账许可证的机构，既能省去全职财务的薪资、社保等成本，又能靠专业团队规避财税漏洞、跟进新政，避免财务不规范踩坑，让企业专注核心经营。

22. 发票章盖反了有用吗？
只要印章清楚完整，盖反了也有用。

23. 什么是虚开发票？
• 没有真实交易；
• 有真实交易但金额或数量不对；
• 实际交易却让别人代开发票。

24. 什么是零申报？
纳税申报所属期里没有应税收入也没有应纳税额的情况。

25. 企业没记账报税会有啥后果？
• 会被税务罚款；
• 法人不能买养老保险、被限制出境；
• 不能坐飞机高铁、不能移民、不能贷款。

26. 忘记做企业年报了怎么办？
可以补报年报。

27. 企业报税时间是啥时候?

• 个人所得税：每个月的前15天；

• 企业所得税：每个季度的1、4、7、10月前15天；

• 增值税：小规模每个季度的1、4、7、10月前15天，一般纳税人每个月的前15天；

• 附加税：小规模每个季度的1、4、7、10月前15天，一般纳税人每个月的前15天；

• 企业所得税年报：1月1日~5月31日；

• 工商年报：1月1日~6月30日。

28. 哪些情况公司可以不给员工交社保？
退休后返聘的人员、没毕业的实习生、兼职的员工、劳务派遣的人员。

29. 软件产品有什么增值税优惠？
销售、进口软件产品的一般纳税人，能享受增值税实际税负超过3%部分即征即退的政策。

30. 企业常见费用的税前扣除比例是多少？
不同费用扣除比例不同：

• 业务招待费：按实际发生额的60% 扣除，且不超过当年销售收入的5‰；

• 广告费和业务宣传费：一般企业不超过当年销售收入的15%，化妆品、医药、饮料制造企业可放宽至30%；

• 职工福利费：不超过当年工资薪金总额的14%。

发票税点怎么加，企业才不亏本？

很多企业在经营中会遇到客户要求开发票、需要额外加税点的情况——到底按多少加才合理？

一、先搞清楚：一般纳税人常规要交哪些税

1. 增值税：按月申报，税率按行业划分（13%、9%、6%），计算方式：应纳税额=销项税额-进项税额；也可换算为：增值税=含税销售额÷(1+税率)×税率

2. 附加税：按季申报，包含城建税（7%/5%/1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%；“六税两费”减半政策延续至2027年12月31日，计算：应纳税额=(增值税+消费税)×对应税率（不涉及消费税则仅按增值税计算）

3. 印花税：按次/季/年申报（证券交易按周），常见税率0.03%、0.05%等，计算：应纳税额=不含税收入×税率（合同未单独列明增值税时，可按含税金额计税）

4. 个人所得税：按月申报（企业仅代扣代缴员工工资个税），月工资超过5000元需缴税，计算：个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（应纳税所得额=税前工资-五险一金-5000起征点-专项附加扣除）

5. 企业所得税：按季申报，小微企业年应纳税所得额≤300万实际税负5%，超过300万税率25%；一般企业税率25%，计算：企业所得税=应纳税所得额×对应税率（无特殊调整时，可近似按利润总额计算）

二、案例拆解：一般纳税人怎么算税点？

以一般纳税人A公司为例（适用13%税率，符合小微企业条件）：
• 销售价款1000元（不含税），税额130元，发票含税合计1130元
• 进货价款600元（不含税），税额78元，进货发票含税合计678元
计算过程：
1. 增值税（差额）=130-78=52元
2.附加税（减半征税）=52×(7%+3%+2%)×50%=3.12元
3. 印花税（减半征税）=（1000+600）×0.03%×50%=0.24元（按不含税金额计税，贴近原文逻辑）
4. 企业所得税（小微5%）=(1000-600-3.12-0.24)×5%=19.83元
5. 综合税负=52+3.12+0.24+19.83=75.19元
6. 综合税负率=75.19÷1000×100%≈7.5%，近似8%

总结：开1130元的发票，综合税负约8%，建议加8个点左右更稳妥，不易亏损。

三、案例拆解：小规模纳税人怎么算税点？

以小规模纳税人A公司为例（适用1%征收率，符合小微企业条件）：
• 销售价款1000元（不含税），税额10元，发票含税合计1010元
• 进货价款600元（不含税），税额6元，进货发票含税合计606元（小规模无需抵扣进项）
计算过程：
1. 增值税（减按1%征收）=1000×1%=10元
2. 附加税（减半征税）=10×(7%+3%+2%)×50%=0.6元
3. 印花税（减半征税）=（1000+600）×0.03%×50%=0.24元（按不含税金额计税）
4. 企业所得税（小微5%）=(1000-600-0.6-0.24)×5%=19.96元
5. 综合税负=10+0.6+0.24+19.96=30.8元
6. 综合税负率=30.8÷1000×100%≈3.1%

总结：开1010元的发票，综合税负约3.1%，建议加3.1个点以上更稳妥，不易亏损。

四、小规模纳税人税收优惠&重点提醒

1. 优惠政策：季度开具普通发票不含税销售额≤30万，可免征增值税；开具增值税专用发票需正常缴税，且专票销售额计入30万额度内。

2. 注意：若1-3月季度开普票29万（不含税）+专票2万（不含税），合计不含税销售额31万，超出30万标准，需全额缴纳增值税。

3. 关键提醒：增值税免税不代表企业所得税也免！企业所得税仍按规定缴纳：年应纳税所得额≤300万实际税负5%，超过300万税率25%。